Налоги для турецкой компании с иностранным участием: налог на прибыль, НДС, льготы и бухгалтерский учет с Aurum

Налоговая система Турции построена по классической европейской модели и полностью переведена в цифровой формат. Согласно Закону о прямых иностранных инвестициях № 4875, предприятия, учрежденные иностранными гражданами, обладают тем же правовым и фискальным статусом, что и компании резидентов Турции. Иностранный предприниматель может законно владеть 100% долей в капитале Limited Şirketi (Ltd) или Anonim Şirketi (A.Ş.) и вести коммерческую деятельность в рамках прозрачного правового поля.

В компании Aurum мы обеспечиваем полный налоговый и корпоративный запуск вашего бизнеса под ключ за 3 дня в Стамбуле. В наш пакет входит встреча в аэропорту, отель на период сделки, услуги персонального ассистента-переводчика, оформление налогового номера и налогового свидетельства (Vergi Levhası), открытие мультивалютных расчетных счетов в государственном VakıfBank и коммерческом Yapı Kredi, а также обязательное закрепление за компанией лицензированного государственного бухгалтера (mali müşavir), который с первого дня берет на себя взаимодействие с Налоговым управлением Турции.

В этом руководстве мы подробно разбираем структуру налогов турецкой компании, правила применения нулевого НДС при экспорте, отчетный график и эффективные механизмы фискальной дисциплины.

1. Базовые фискальные обязательства юридического лица

Любая коммерческая организация, зарегистрированная в Турции, обладает статусом полного налогоплательщика (Tam Mükellefiyet). Налоговая структура компании состоит из четырех основных компонентов: корпоративного налога на прибыль, НДС, налога у источника выплат (стопаж) и гербового сбора.

А. Корпоративный налог на прибыль (Kurumlar Vergisi)

Налог на прибыль рассчитывается с чистой прибыли компании — разницы между документально подтвержденной выручкой и признанными коммерческими расходами за отчетный период.

• Признаваемые расходы: Базу по налогу на прибыль уменьшают все экономически обоснованные расходы: аренда юридического адреса, услуги лицензированного бухгалтера, заработная плата, маркетинг, покупка программного обеспечения, командировочные расходы и связь.
• Экспортные налоговые преимущества: Для предприятий, ориентированных на экспорт физических товаров или квалифицированных цифровых услуг, турецкое законодательство предоставляет специальную сниженную ставку корпоративного налога, что делает Турцию выгодной платформой для международной торговли.
• *Квартальный авансовый налог (Geçici Vergi):* Налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами по итогам каждого квартала. По завершении финансового года все уплаченные авансы автоматически засчитываются в итоговую годовую декларацию.

Б. Налог на добавленную стоимость (НДС / Katma Değer Vergisi - KDV)

НДС взимается при реализации товаров и услуг внутри территории Турции:

• Внутренний НДС: Стандартная ставка начисляется на внутренние контракты и поставки на турецком рынке.
• Нулевая ставка НДС при экспорте (0% KDV):
• Экспорт товаров: Поставки физической продукции за пределы Турции с оформлением таможенной декларации облагаются по ставке 0% НДС.
• Экспорт IT и сервисных услуг (Hizmet İhracatı): Разработка программного обеспечения, дизайн, удаленный консалтинг, маркетинг и системная интеграция в адрес зарубежных заказчиков облагаются по ставке 0% НДС. Если иностранный клиент находится за пределами Турции, а услуга потребляется за рубежом, компания на законных основаниях выставляет инвойсы без локального НДС.
• *Реверсивный НДС (KDV-2):* При закупке зарубежного программного обеспечения, подписок или цифровых сервисов компания рассчитывает обратный НДС, который оформляет и подает назначенный бухгалтер.

В. Налог у источника выплат (Stopaj / Muhtasar)

Стопаж представляет собой удержание налога при совершении определенных выплат контрагентам:

• Аренда юридического адреса: При использовании виртуального офиса (Sanal Ofis), предоставляемого юридическим лицом, налог Stopaj не возникает, так как провайдер выставляет официальный счет-фактуру.
• *Распределение дивидендов (Kar Dağıtımı):* При выплате дивидендов иностранным учредителям налог у источника удерживается турецкой компанией при переводе. Турция заключила Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) более чем с 85 странами, что обеспечивает надежную защиту от повторного налогообложения в стране гражданства инвестора.

Г. Государственный гербовый сбор (Damga Vergisi)

При электронной отправке обязательных налоговых деклараций в государственную систему начисляется фиксированный гербовый сбор за сам факт подачи отчета. Оплату этих сборов контролирует ваш лицензированный бухгалтер.

2. Сводная структура корпоративного налогообложения

3. Регламент и график налоговой отчетности

Все налоговые декларации подаются в электронном виде через закрытый портал Налогового управления Турции с использованием сертифицированного ключа лицензированного бухгалтера (Mali Müşavir).

Ежемесячные задачи (до 26–28 числа каждого месяца):
  • Расчет и электронная подача декларации по НДС (форма KDV)
  • Сдача объединенной формы по стопажу и налогам с выплат (форма Muhtasar)
                     ↓
Ежеквартальные задачи (май, август, ноябрь, февраль):
  • Подведение промежуточного квартального баланса доходов и расходов
  • Подача авансовой декларации по налогу на прибыль (Geçici Vergi)
                     ↓
Ежегодные задачи (апрель):
  • Сдача итоговой декларации по корпоративному налогу (Kurumlar Vergisi)
  • Утверждение годового баланса компании и принятие решения о дивидендах

Благодаря тому, что в пакете Aurum бухгалтер подключается к компании с первого дня, клиент освобожден от рутинного отслеживания дат и получает готовые расчеты в электронном виде.

4. Государственные льготы для IT и международного экспорта

Турция активно поддерживает экспортно-ориентированный бизнес и сектор высоких технологий, предоставляя существенные налоговые преференции:

1. 1Специальный налоговый вычет для экспортеров услуг: Компании, экспортирующие за рубеж программное обеспечение, системную инженерию, дизайн, анализ данных и медицинский туризм, получают право вычитать значительную часть прибыли от этой деятельности из базы по налогу на прибыль.
2. 2Нулевой НДС на внешние рынки: Экспортная выручка в иностранной валюте (USD, EUR) поступает на счета компании без начисления турецкого НДС, что делает турецкие компании конкурентоспособными на глобальных рынках.
3. 3Международная защита инвестиций: Наличие действующих соглашений об избежании двойного налогообложения с десятками стран мира позволяет иностранным собственникам распределять дивиденды и учитывать уплаченные налоги при составлении отчетности в стране налогового резидентства.

5. Роль лицензированного бухгалтера (Mali Müşavir) в Aurum

Законодательство Турции категорически запрещает директорам юридических лиц подавать налоговые декларации самостоятельно — отчетность имеет право заверять только сертифицированный государством специалист (Serbest Muhasebeci Mali Müşavir — SMMM).

В Aurum мы организуем профессиональное бухгалтерское партнерство:

• Мы лично знакомим вас с лицензированным бухгалтером во время вашего 3-дневного визита в Стамбул.
• Бухгалтер принимает первичные учредительные документы, настраивает электронный документооборот (E-Fatura, E-Arşiv) и оформляет цифровую подпись директора (E-İmza).
• Бухгалтер обеспечивает своевременную сдачу ежемесячных отчетов, расчет налоговых платежей и передачу квитанций на оплату через ваши счета в VakıfBank и Yapı Kredi.

6. Корпоративные счета в VakıfBank и Yapı Kredi для уплаты налогов

Все государственные налоги, таможенные пошлины и социальные сборы в Турции оплачиваются исключительно в турецких лирах. Счета, которые мы открываем для вашей компании в государственном VakıfBank и коммерческом Yapı Kredi, обладают полной функциональностью для фискальных расчетов:

• В интернет-банке обоих учреждений встроен прямой шлюз Налогового управления Турции.
• Оплата налогов и сборов по квитанциям от бухгалтера выполняется в один клик без очередей и визитов в налоговую службу.
• Для оплаты налогов валютная выручка (USD, EUR) мгновенно конвертируется в турецкие лиры по прямому межбанковскому курсу.

7. Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налоги, если компания не вела операций?

Если компания зарегистрирована, но еще не проводила торговых операций, бухгалтер обязан ежемесячно направлять в налоговую службу «нулевые декларации» (Boş Beyanname). В этом случае налог на прибыль и НДС не возникают, уплачивается лишь минимальный государственный гербовый сбор за подачу бланков.

Как оплачивать налоги, находясь за пределами Турции?

Все налоги оплачиваются удаленно через веб-интерфейс или мобильное приложение интернет-банкинга VakıfBank или Yapı Kredi. Бухгалтер направляет вам электронную квитанцию с государственным кодом начисления (Tahakkuk Fişi), и платеж списывается с корпоративного счета в лирах.

Возникает ли у учредителя личный налог в Турции?

Личный налог в Турции возникает только при начислении заработной платы или выплате дивидендов. Если прибыль остается в распоряжении турецкого предприятия и направляется на финансирование текущей коммерческой деятельности, личных налоговых обязательств у иностранного учредителя не образуется.

Можно ли принимать оплату за экспорт услуг без НДС?

Да. Экспорт программного обеспечения, цифровых услуг и консалтинга за пределы Турции на законных основаниях освобожден от турецкого НДС (0% KDV). Мы предоставляем проверенные образцы экспортных инвойсов, согласованные с комплаенс-службами наших банков.

Резюме

Налоговая система Турции понятна, стабильна и выгодна для международного торгового и сервисного бизнеса. Команда Aurum регистрирует компанию, открывает корпоративные счета в VakıfBank и Yapı Kredi и подключает лицензированного бухгалтера всего за 3 рабочих дня в Стамбуле.

Свяжитесь с нами в WhatsApp или Telegram, чтобы согласовать структуру вашей компании и рассчитать индивидуальную модель налогообложения.