Yabancı Ortaklı Türk Şirketlerinin Vergileri: Kurumlar Vergisi, KDV ve Aurum Muhasebe Hizmetleri

Türkiye, OECD standartlarında modern ve tamamen dijitalleşmiş bir vergi altyapısına sahiptir. Doğrudan Yabancı Yatırımlar Kanunu (4875 sayılı Kanun) uyarınca yabancı sermayeli şirketler yerli sermayeli şirketlerle tamamen eşit hak ve yükümlülüklere sahiptir. Yabancı bir girişimci bir Limited Şirket (Ltd) veya Anonim Şirket (A.Ş.) kurarak şirket hisselerinin %100'üne doğrudan sahip olur ve uluslararası ticarete uygun rekabetçi bir mali düzende faaliyet gösterir.

Aurum olarak, şirketinizin yasal ve mali altyapısını İstanbul'da 3 iş günü içinde eksiksiz kuruyoruz. VIP havalimanı transferi, otel konaklaması ve yeminli tercüman refakatini içeren anahtar teslim paketimiz; vergi levhanızın (Vergi Levhası) çıkarılmasını, VakıfBank ve Yapı Kredi nezdinde kurumsal çok para birimli hesapların açılmasını ve ilk günden itibaren lisanslı bir mali müşavirin (mali müşavir) şirketinize atanmasını kapsar.

Bu uzman rehberde, Türk vergi sisteminin temel esaslarını, ihracatta %0 KDV uygulamasını, yasal beyanname takvimini ve vergi süreçlerinin profesyonel yönetimini inceliyoruz.

1. Temel Kurumsal Vergi Yükümlülükleri

Türkiye'de tescil edilen her sermaye şirketi tam mükellefiyet (Tam Mükellefiyet) statüsündedir. Şirketin mali yapısı dört ana unsurdan oluşur: Kurumlar Vergisi, Katma Değer Vergisi (KDV), Stopaj ve Damga Vergisi.

A. Kurumlar Vergisi (Kurumlar Vergisi)

Kurumlar Vergisi, şirketin ticari kazancı üzerinden—belgelenmiş tüm hasılat ile yasal olarak kabul edilen giderler arasındaki net kâr üzerinden hesaplanır.

• İndirilebilir Ticari Giderler: Şirket faaliyetleriyle doğrudan ilgili olan tüm yasal harcamalar vergi matrahından düşülür: sanal ofis kirası, mali müşavir ücreti, reklam harcamaları, yazılım lisansları, personel ücretleri, iş seyahatleri ve iletişim giderleri.
• İhracat Vergi Avantajları: Doğrudan yurt dışına mal veya nitelikli dijital hizmet ihraç eden şirketler için Türk mevzuatı indirimli kurumlar vergisi avantajı sağlayarak Türkiye'yi uluslararası ticaret için cazip bir merkez haline getirir.
• *Geçici Vergi Sistemi (Geçici Vergi):* Şirketler yıllık kâr vergisini üçer aylık dönemler halinde peşin olarak öder. Yıl sonunda verilen yıllık kurumlar vergisi beyannamesinde, yıl içinde ödenen tüm geçici vergiler nihai vergiden mahsup edilir.

B. Katma Değer Vergisi (KDV / Katma Değer Vergisi)

KDV, Türkiye sınırları içindeki teslim ve hizmetlerde uygulanan dolaylı bir tüketim vergisidir:

• İç Piyasa İşlemleri: Türkiye içindeki ticari alım-satım ve hizmet sözleşmelerinde standart oranlar uygulanır.
• İhracatta %0 KDV İstisnası:
• Mal İhracatı: Gümrük beyannamesi ile yurt dışına gönderilen fiziki mallar %100 KDV'den istisnadır (%0 KDV).
• Hizmet ve Yazılım İhracatı (Hizmet İhracatı): Yurt dışındaki müşterilere sunulan yazılım geliştirme, dijital pazarlama, mühendislik, veri analizi ve danışmanlık hizmetleri %0 KDV ile faturalandırılır. Hizmet Türkiye dışındaki bir müşteri adına düzenlendiğinde ve yurt dışında tüketildiğinde Türk KDV'si doğmaz.
• *Sorumlu Sıfatıyla KDV (KDV-2):* Yurt dışındaki teknoloji sağlayıcılarından (sunucu, bulut hizmeti, dijital reklam) hizmet alındığında tersine KDV beyanı şirketinizin mali müşaviri tarafından düzenli olarak verilir.

C. Stopaj (Vergi Tevkifatı / Muhtasar)

Stopaj, belirli ödemelerde verginin kaynaktan kesilerek vergi dairesine yatırılması mekanizmasıdır:

• Sanal Ofis Sözleşmeleri: Tüzel kişilik olan profesyonel işletmelerden kiralanan akredite sanal ofislerde (Sanal Ofis) kira stopajı doğmaz; sağlayıcı standart KDV'li fatura keser.
• Temettü (Kâr Dağıtımı) Dağıtımı: Şirket net kârını yurt dışındaki yabancı ortaklara kâr payı olarak aktarırken yasal stopaj uygulanır. Türkiye'nin 85'ten fazla ülke ile imzaladığı Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (ÇVÖA) sayesinde mükerrer vergilendirme engellenir ve yabancı yatırımcının sermayesi korunur.

D. Sabit Damga Vergisi (Damga Vergisi)

Elektronik ortamda verilen her resmi beyanname için maktu bir devlet damga vergisi tahakkuk eder. Bu harçlar atanmış mali müşaviriniz tarafından takip edilir.

2. Şirket Vergi Yapısı Özeti

3. Resmi Vergi ve Beyanname Takvimi

Tüm vergi beyannameleri, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın dijital sistemleri üzerinden yetkili mali müşavirinizin (Mali Müşavir) şifresiyle onaylanır.

Aylık Görevler (Her Ayın 26–28'ine Kadar):
  • Aylık KDV beyannamesinin hesaplanması ve verilmesi
  • Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin sisteme yüklenmesi
                     ↓
Üç Aylık Görevler (Mayıs, Ağustos, Kasım, Şubat):
  • Üç aylık gelir-gider dengesinin kapatılması
  • Geçici Vergi beyannamesinin tahakkuku ve ödenmesi
                     ↓
Yıllık Görevler (Nisan Ayı):
  • Yıllık Kurumlar Vergisi beyannamesinin teslimi
  • Yıllık bilançonun onaylanması ve kâr dağıtım kararı

Aurum sürecinde mali müşaviriniz ilk günden göreve başladığı için takvim takibi otomatik olarak yürütülür ve tüm tahakkuk fişleri dijital ortamda tarafınıza iletilir.

4. Bilişim ve İhracat Odaklı Devlet Teşvikleri

Türkiye, katma değerli dijital üretimi ve döviz kazandırıcı hizmetleri güçlü vergi teşvikleriyle desteklemektedir:

1. 1Hizmet İhracatında Kurumlar Vergisi İndirimi: Yazılım, kodlama, veri işleme, çağrı merkezi ve mühendislik hizmetlerini yurt dışına fatura eden şirketler, elde ettikleri safi kazancın önemli bir kısmını kurumlar vergisi matrahından yasal olarak indirebilmektedir.
2. 2KDV'siz Döviz Tahsilatı: Uluslararası müşterilere kesilen faturalarda KDV uygulanmaması (%0 KDV), Türk şirketlerinin küresel pazarda fiyat avantajı yakalamasını ve VakıfBank ile Yapı Kredi hesaplarında doğrudan döviz biriktirmesini sağlar.
3. 3Çifte Vergilendirmeyi Önleme Kalkanı: 85'ten fazla ülkeyle yürürlükte olan uluslararası anlaşmalar sayesinde kâr payları kendi ülkenize güvenle transfer edilir.

5. Lisanslı Mali Müşavir (SMMM) Entegrasyonu

Türk mevzuatına göre şirket yöneticileri vergi beyannamelerini doğrudan sisteme yükleyemez; tüm mali tabloların ruhsatlı bir Serbest Muhasebeci Mali Müşavir (SMMM) tarafından onaylanması yasal zorunluluktur.

Aurum bu süreci eksiksiz organize eder:

• İstanbul'daki 3 günlük sürecinizde sizi resmi mali müşavirinizle tanıştırıyoruz.
• Mali müşaviriniz e-fatura altyapınızı (E-Fatura, E-Arşiv) ve müdür adına e-imzanızı (E-İmza) aktive eder.
• Düzenli beyannamelerinizi sisteme yükler ve çıkan tahakkuk fişlerini banka ödemeleriniz için hazırlar.

6. VakıfBank ve Yapı Kredi ile Kolay Vergi Ödemeleri

Türkiye'de vergi, harç ve yasal ödemeler Türk Lirası cinsinden tahsil edilir. Şirketiniz adına açtığımız VakıfBank ve Yapı Kredi kurumsal hesapları vergi ödemelerinde tam entegrasyona sahiptir:

• İnternet bankacılığı menüsünden Vergi Dairesi tahakkuk numarası girilerek ödemeler tek tıkla yapılır.
• Şirket kartınızla Gelir İdaresi Başkanlığı portalı üzerinden online ödeme gerçekleştirilebilir.
• Döviz hesaplarınızdaki (USD, EUR) bakiyeler, doğrudan banka kuru üzerinden TL'ye çevrilerek vergi ödemelerinde kullanılır.

7. Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Faaliyeti olmayan şirket vergi öder mi?

Hiçbir ticari işlem yapmayan şirketler için mali müşavir "boş beyanname" verir. Bu durumda Kurumlar Vergisi veya KDV doğmaz; yalnızca beyannamenin maktu devlet damga vergisi ödenir.

Yurt dışındayken şirket vergileri nasıl ödenir?

Mali müşavirinizin ilettiği tahakkuk fişindeki barkod veya vergi numarası ile VakıfBank ya da Yapı Kredi internet bankacılığına girerek dünyanın her yerinden cep telefonunuzla verginizi ödeyebilirsiniz.

Yabancı ortak Türkiye'de şahsi gelir vergisi öder mi?

Yabancı ortak şirketten şahsi maaş almadığı veya temettü dağıtımı yapmadığı sürece şahsi gelir vergisi mükellefi olmaz. Kâr şirket bünyesinde kaldığı sürece şahsi vergi doğmaz.

Hizmet ihracatında %0 KDV nasıl uygulanır?

Yurt dışındaki müşteriye kesilen İngilizce fatura, hizmet sözleşmesi ve ödemenin şirketin VakıfBank veya Yapı Kredi döviz hesabına geldiğini gösteren dekont ile %0 KDV istisnası resmi olarak belgelenir.

Sonuç

Türkiye'nin vergi rejimi; şeffaf yapısı, dijital kolaylığı ve ihracata sağladığı güçlü teşviklerle uluslararası girişimciler için büyük bir potansiyel sunar. Aurum güvencesiyle 3 iş günü içinde şirketinizi kurabilir, VakıfBank ve Yapı Kredi hesaplarınızı açabilir ve lisanslı mali müşavirinizle güvenle çalışmaya başlayabilirsiniz.

Şirket yapınızı planlamak ve vergi avantajlarından yararlanmak için bizimle WhatsApp veya Telegram üzerinden iletişime geçebilirsiniz.